Voorbeeld: Stel je hebt een netto bonus toegezegd van 1.000 euro en het bijzonder tarief is 40,41% (2021), dan reken je als volgt het bruto bedrag uit 1000 * (1 / (1 - 0,4041) = 1.678,13 euro.
Je ontvangt meestal maar zo'n 45 procent van de bonus. Je werkgever moet van het brutobedrag nog 35 procent aan de fiscus betalen. Of je iets meer of minder overhoudt, hangt af van je inkomen en gezinssituatie.
Voor het vaststellen van een bonus zijn er in principe geen regels; er is geen wet die hierover gaat. Een werkgever mag dus zelf bepalen of hij een bonusregeling invoert, hoe hoog de bedragen zijn, wanneer de bonus wordt uitbetaald en welke doelen bepalen of een werknemer een bonus verdient.
Als je € 500 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 186 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 314 per jaar zal zijn, of € 26,17 per maand.
Als je € 1.100 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 408 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 692 per jaar zal zijn, of € 57,67 per maand. Jouw gemiddelde belastingtarief is 37,1% en jouw marginaal belastingtarief is 37,0%.
Als je € 1.500 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 556 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 944 per jaar zal zijn, of € 78,67 per maand.
Is een bonus belastingvrij? In Nederland is er een vrije ruimte van € 2.400. Is de bonus niet hoger dan € 2.400, dan kan deze bonus belastingvrij worden toegepast. Alle bedragen boven deze drempel worden wel belast.
In vergelijking met 2021 krijgen in 2022 weer ongeveer evenveel bedienden (24,4%) van hun werkgever een bonus op de rekening gestort. Het gemiddelde bedrag van die bonus ligt dit jaar wel fors hoger dan in 2021: +11,5%. Het gemiddeld bonusbedrag stijgt daarmee naar 5.924 euro.
Netto houden werknemers met een minimumloon dan ook € 1.856,08 over in 2023, in plaats van € 1.773,58 in het halfjaar ervoor. Dit is een toename van 13,2%. Op het loonstrookje leidt dit tot een positief verschil van € 216,46.
Ook werkenden met een modaal inkomen, rond € 3.090 per maand in 2023, houden netto meer over. Daarbij gaat het om een stijging van 3,7%, of € 91,42. Voor Nederlanders met een inkomen van twee keer modaal is de percentuele stijging minder: 2,4%.
Netto 2000 euro per maand verdienen betekent dat je bruto 2460,75 euro per maand verdient, en je per maand 460,75 euro aan loonheffing betaalt.
De bonus komt bovenop je reguliere loon en valt hierdoor altijd in de hoogste belastingschijf die op jou van toepassing is. En omdat een bonus een vorm van een bijzondere beloning is, geldt de loonheffingskorting hier niet. Hierdoor betaal je over een bonus meer belasting en houd je dus netto minder over.
Als je € 10.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 3.707 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 6.293 per jaar zal zijn, of € 524 per maand.
Bonus van € 2.400 kan onbelast blijven
Alles wat boven die 30% uitkomt, is loon voor de werknemer. Maar zoals gezegd: vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de fiscus als gebruikelijk.
Modaal Salaris Nederland 2023
Het modale salaris betreft dus de gemiddeld betaalde banen. Het modale salaris in 2023 is € 40.000,- per jaar. Dat is ruim € 3000,- bruto per maand.
Als je € 8.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 2.966 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 5.034 per jaar zal zijn, of € 420 per maand. Jouw gemiddelde belastingtarief is 37,1% en jouw marginaal belastingtarief is 37,1%.
Bonussen, winstdeling en toekenning van stock appreciation rights zijn beloningsbestanddelen en als zodanig onderworpen aan de inhouding van loonheffing. Voor de werkgever is de bonus, winstdeling of toekenning van stock appreciation right aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting.
Vanaf 2024 bedraagt de vrije ruimte €7.680. Dit zorgt ervoor dat werkgevers meer onbelaste vergoedingen kunnen geven aan werknemers. Bij 8 werknemers die samen € 400.000 verdienen is een extra onbelaste vergoeding van € 650 per werknemer mogelijk.
Een salarisverhoging of bonus kan ingeval van een lagere inkomen leiden tot een verlaging of zelfs het vervallen van toeslagen voor de werknemer. Een bonus is eenmalig.
Ruim 12 procent erbij bij minimumloon
Door verschillende maatregelen krijgen werknemers met een minimumloon er in 2023 per maand nóg meer bij. Zo krijgen de werknemers met een minimumloon in de zorg 13,5 procent extra. Het gaat dan om zo'n 200 euro per maand.
Vanaf januari 2023 gaat iedere werknemer er minimaal €85 netto per maand op vooruit. Dit heeft ermee te maken dat het kabinet miljarden euro's gaat steken in lastenverlichting om de pijn van de hoge prijzen voor een deel te verzachten.
Dat betekent dat jouw netto-salaris € 2 448 per jaar zal zijn, of € 204 per maand.
