Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Het belangrijkste voordeel dat de BV met zich meebrengt, is een beperkte aansprakelijkheid. Doordat de BV rechtspersoonlijkheid bezit, is zij zelf verantwoordelijk voor nakoming van haar verplichtingen en aansprakelijk voor eventuele schade. Als bestuurder ben je hier in principe niet aansprakelijk voor.
Een van de belangrijkste redenen voor ondernemers om een bv op te richten is het beperken van de aansprakelijkheid. Als je een eenmanszaak hebt, ben je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Ga je failliet, dan ben je gedwongen je huis te verkopen en beland je in de schuldsanering.
Minder fiscale (starters) aftrekposten
Het eerste nadeel is dat een BV vergeleken met de eenmanszaak en vof, minder aftrekposten kent. Denk bijvoorbeeld aan startersaftrek, zelfstandigenaftrek en de mkb-vrijstelling. Deze fiscale aftrekposten zijn niet van toepassing op de BV.
Hoeveel belasting betaalt een BV? In Nederland betaalt een BV vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is 19% voor winsten tot en met € 200.000 en 25,8% voor winsten daarboven (in 2023).
Belastingen bij een bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 ligt het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
De winst van de BV wordt uitgekeerd naar evenredigheid van ieders aandelenbezit. Als de BV echter verschillende soorten aandelen heeft, waarvan de statuten bepalen dat op deze aandelen minder (of geen!) winst wordt uitgekeerd, houd hier dan rekening mee.
Je kunt alleen, dus zonder andere personen een B.V. oprichten. De wet stelt heel weinig eisen aan het oprichten van een BV. Je kan de BV als natuurlijk persoon in je eentje oprichten.
Pas bij een winst van meer dan 130.000 euro is de bv voor de belasting aantrekkelijker is. Dit is een belangrijke reden voor veel startende ondernemers om een eenmanszaak te kiezen. Bij een eenmanszaak is je omzet min inkopen en kosten je winst. Over je winst betaal je aan het einde van het jaar je inkomstenbelasting.
Iedereen kan een besloten vennootschap (bv) oprichten: van schilder tot consultant. Er is geen specifiek beroep of branche aan te wijzen waarin bv's oververtegenwoordigd zijn.
De formule voor nettowinst is: brutowinst - alle indirecte kosten van het bedrijf en belastingen. Een andere berekening is: de omzet - alle kosten, dus directe en indirecte kosten en belastingen.
Een bv is fiscaal pas interessant als er een winst van €150.000 of meer gemaakt wordt. Dat komt doordat de directeur van een bv bij de bv in loondienst komt en daarmee gewoon weer werknemer is geworden. Dat betekent dat de directeur loonbelasting moet betalen, compleet met sociale premies. Zelfstandigenaftrek vervalt!
Je privévermogen is veilig
De bv is, net als de nv en de cv, een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. Je bent dus – zoals de naam al zegt – beperkt aansprakelijk. Enkel het geld dat je in de onderneming investeert, ligt in de weegschaal.
Zoals eerder besproken zijn de aandeelhouders eigenaar van de BV. Als aandeelhouder heb je inspraak over het reilen en zeilen van de BV. Alle formele besluiten in de BV moet namelijk met toestemming van de aandeelhouders worden genomen.
Het wettelijke minimum salaris DGA: €51.000 (in 2022 was dit nog €48.000); 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; of. Het loon van de meest verdienende werknemer in jouw BV.
Het oprichten van een BV kan alleen, maar ook gezamenlijk met een compagnon of meer dan twee aandeelhouders. Er zit geen limiet aan het aantal aandeelhouders dat een BV kan hebben. Als je met meerdere aandeelhouders een BV opricht zijn er vragen die je jezelf dient te stellen.
Notaris - BV oprichten (48 uur, 5 of 7 werkdagen)
Nadat de conceptakte door jou is goedgekeurd en de volmacht is ondertekend, zal de notaris de akte met je bespreken. Als laatste stap zal de notaris de oprichtingsakte passeren en indienen bij de Kamer van Koophandel. Dit hoef je dus niet zelf te doen.
Fiscale winst noemen we met een ander woord de belastbare winst. Het staat voor de winst die belastbaar is voor wat betreft de inkomstenbelasting. Het is de winst uit onderneming die je per jaar doorgeeft aan de belastingdienst en waarover je belasting betaalt.
Belasting voor bedrijven
Het tarief voor de vennootschapsbelasting voor winsten in de eerste tariefschijf blijft 15%. Het tarief voor winsten die vallen in de tweede tariefschijf wordt in 2022 verhoogd van 25% naar 25,8%.
Voor de oprichting zijn minimaal twee personen nodig, tenzij je een eenpersoons-BVBA (EBVBA) wil opstarten. Een vennoot mag een natuurlijke persoon of een rechtspersoon zijn. Een BVBA is een afzonderlijke rechtspersoon met eigen rechtspersoonlijkheid en een eigen vermogen.
Voor de oprichting heeft u een notariële akte nodig. Daarvoor betaalt u ongeveer 1.000 euro aan notariskosten (exclusief btw). Deze kosten bevatten reeds de registratierechten en het recht op geschriften.
