Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Lenen van de BV om te beleggen in privé kán zeer voordelig uitpakken. Het levert al voordeel op ten opzichte van beleggen binnen de BV als u meer rendement maakt dan de rente die u aan de BV betaalt. Door de aanpassingen in de belastingheffing in box 3 per 2023 zal beleggen met geleend geld minder aantrekkelijk worden.
Hoeveel belasting betaalt een BV? In Nederland betaalt een BV vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is 19% voor winsten tot en met € 200.000 en 25,8% voor winsten daarboven (in 2023).
Je kunt niet 'zomaar' geld uit de BV halen - er zijn vijf manieren om dat fiscaal legaal te doen. Dat kan als periodieke uitkeringen of als incidentele opneme met belastingafdrachten.
Als de bv dividend uitkeert aan u als aanmerkelijkbelanghouder (aandelenbelang van minstens 5%), dan moet u in box 2 inkomstenbelasting betalen over dit dividend. Het tarief in box 2 is in 2023 gelijk aan het tarief in 2022. Keert u in 2023 dividend uit naar privé, dan betaalt u daarover een tarief van 26,9%.
De mythe van DGA-salaris ontkracht
Maar is dit daadwerkelijk verplicht? Het antwoord is nee. Het minimum salaris is een fictie: een startende ondernemer beschikt vaak nog niet over voldoende liquide middelen om te voldoen aan het minimum DGA-salaris van €51.000 .
Rechtsvormen zoals een bv en een nv zijn altijd verplicht aangifte vennootschapsbelasting te doen. Een stichting, vereniging of vergelijkbare organisatie moet alleen in bepaalde situaties aangifte vennootschapsbelasting doen.
Stel, je belastbare inkomen is € 100.000,-, dit valt dan in twee schijven. In totaal betaal je in deze situatie dus € 40.873,-. belasting. Dit is meer dan wat je uiteindelijk gaat betalen. Want hierin zijn nog niet meegenomen de vele aftrekposten waar je gebruik van kunt maken.
Een vuistregel biedt houvast bij de waardebepaling van een onderneming. Als het in een branche gebruikelijk is om vier of vijf keer de nettowinst als uitgangspunt te nemen, dan geeft dat een eerste indicatie van de waarde.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Sinds 2023 kunt u niet meer onbeperkt lenen van de eigen bv. Als de schulden hoger zijn dan € 700.000, gaat u in box 2 26,9% inkomstenbelasting betalen.
Excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023
Als u meer dan € 700.000 van uw bv leent, wordt het meerdere belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Lees meer over excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023.
U mag uitgaan van een lager loon als u het gebruikelijk loon door het opstarten van de onderneming niet kunt betalen, bijvoorbeeld omdat u veel hebt geïnvesteerd of een lage cashflow hebt. U mag dit maximaal 3 jaar doen vanaf het moment dat de vennootschap of coöperatie inhoudingsplichtig wordt.
Ze kwamen tot de conclusie dat mensen het gelukkigst zijn tussen de 60.000 dollar (51.000 euro) en 75.000 dollar (63.700 euro). Grofweg zou je dus kunnen zeggen dat wanneer je net een (aardig) stuk boven modaal verdient, je op je gelukkigst bent.
Salaris is aftrekbaar van de winst; Geen heffingskortingen bij dividenduitkering; Bij lager salaris een hogere AB-claim in de toekomst.
Wat was de vennootschapsbelasting in 2021, 2022 en nu in 2023? De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting. Over de winst boven de €200.000 betaal je in 2023 25,8%.
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
Pas bij een winst van meer dan 130.000 euro is de bv voor de belasting aantrekkelijker is. Dit is een belangrijke reden voor veel startende ondernemers om een eenmanszaak te kiezen. Bij een eenmanszaak is je omzet min inkopen en kosten je winst. Over je winst betaal je aan het einde van het jaar je inkomstenbelasting.
Mag een nv volgestorte eigen aandelen kopen? De nv mag dus alleen met vrije reserves eigen aandelen kopen. Die ruimte wordt hetzelfde bepaald als de ruimte voor het uitkeren aan aandeelhouders, oftewel: de uitkeringen en inkopen die sinds de laatste balansrekening zijn gedaan, worden afgetrokken van de ruimte.
Dat hangt af van uw situatie. Voor een BV bestaan er geen beperkingen op de fiscale aftrek van hypotheekrente op de financiering van een woning. Uw BV kan dus een woning kopen met volledige financiering en volledige fiscale renteaftrek. Beperkte renteaftrek.
Hoeveel geld mag je lenen bij een onderhandse lening? Aan een onderhandse lening is geen maximumbedrag verbonden. Bedenk wel dat je een marktconforme rente moet betalen. Anders wordt de lening gezien als een schenking en krijg je een naheffing van de Belastingdienst.
