Kosten voor motorrijtuigenbelasting voor een auto van de zaak zijn fiscaal aftrekbaar en komen direct ten laste van de winst van uw BV. Kosten voor motorrijtuigenbelasting voor een auto in privé die zakelijk wordt gebruikt zijn niet aftrekbaar voor uw BV.
De autokosten die u maakt voor beroepsverplaatsingen (andere dan voor het woon-werkverkeer) zijn aftrekbaar als beroepskosten maar sommige kosten worden beperkt in functie van verschillende criteria, in het bijzonder de CO2-uitstoot van het voertuig.
Kosten voor ziekenvervoer zijn aftrekbaar voor zover ze voor uw eigen rekening komen. Het kan gaan om vervoer per ambulance, met eigen vervoer, met een taxi of met het openbaar vervoer. Het hoeft niet per se te gaan om vervoer van en naar het ziekenhuis: elke reis naar een medische hulpverlener komt in aanmerking.
Als u voor uw onderneming een auto koopt, komt de auto voor de inkomstenbelasting bij het vermogen van uw onderneming. De kosten van de auto kunt u van de opbrengsten aftrekken. Houd daarbij rekening met uw privégebruik van de auto. De autohandelaar zal u btw in rekening brengen.
Onbelast declareren. Normaal gesproken hanteert de Belastingdienst een tarief van maximaal € 0,21 per kilometer dat onbelast mag worden gedeclareerd (sinds 1 januari 2023, was eerder € 0,19) bij de werkgever. Of dit voor jou geldt, hangt dus af van je werkgever.
De fiscale aftrek van autokosten 2022 en 2023
Elektrische wagens zijn voor 100% aftrekbaar en niet langer een verhoogde kostenaftrek van 120% genieten. Daarnaast volgen de brandstofkosten het regime van de autokosten. Eerder waren deze kosten standaard voor 75% aftrekbaar.
Over het algemeen is het voordeliger om (vrijwel) nieuwe auto's op de zaak te zetten. Rijdt u veel privé, dan is op de zaak zetten eveneens vaak voordeliger. Een elektrische auto is door de lage bijtelling vaak voordeliger om op de zaak te zetten.
Nee bijtelling is niet aftrekbaar, wel zijn andere autokosten aftrekbaar. De kosten voor het privégebruik van een zakelijke auto mogen worden afgetrokken van de winst. Ook tolkosten en bijvoorbeeld kosten voor het gebruik van een veerpont vallen hieronder.
Ook de btw op brandstof is aftrekbaar. Het maakt hierbij geen verschil of het gaat om btw op benzine of diesel. Kortom, je kunt de btw van je auto terugvragen (ook als zzp'er) voor alle soorten brandstof, ook als je je auto aan een elektrische laadpaal hangt.
Wat is mijn reisaftrek? De reisaftrek voor 2023 is maximaal € 2.354. En voor 2022 maximaal € 2.214. De hoogte van het bedrag hangt af van uw reisafstand, het aantal dagen dat u naar uw werk reist en of u van uw werkgever(s) een vergoeding krijgt voor uw reiskosten met het openbaar vervoer.
Mag je reiskosten declareren? Reiskosten mag je zeker declareren. De Belastingdienst ziet deze kosten namelijk als zakelijke kosten. Je mag deze reiskosten dus aan jouw opdrachtgever doorberekenen.
Valt uw behandeling onder de basisverzekering? Dan kunt u een vergoeding krijgen voor de reiskosten van en naar uw behandeling. U krijgt een vergoeding tot 200 km per enkele reis als: U zich alleen met een rolstoel kunt verplaatsen.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Bij de terbeschikkingstelling van een wagen tegen vergoeding is de btw volledig aftrekbaar (dus 50% aftrekbaar) met een maatstaf van heffing gelijk aan de 'normale waarde'. Indien het beroepsgebruik meer is dan 50%, dan moet je geen 'normale waarde' berekenen.
U mag het voertuig afschrijven voor een volledig jaar (ongeacht de datum van aankoop).
De eigen bijdrage voor een auto van de zaak is aftrekbaar van de fiscale bijtelling. Als voor een duurdere auto wordt gekozen, moet een hogere bijdrage worden betaald. Deze is echter sinds kort niet meer volledig aftrekbaar.
Kentekens scannen
Een veelgebruikt controlemiddel van de Belastingdienst. Een vorm waarbij willekeurig kentekens worden gescand, bijvoorbeeld op parkeerplaatsen bij de Ikea of pretparken. Vervolgens wordt gekeken of er bijtelling wordt betaald voor deze auto of dat er een verklaring is getekend.
Het grootste voordeel is dat je alle kosten van de auto kunt boeken als zakelijke kosten. Denk hierbij aan brandstof, verzekering, onderhoud, APK, motorrijtuigenbelasting, afschrijvingen, parkeerkosten etc. Als je privé meer dan 500 kilometer in je zakelijke auto rijdt, dan heb je wel te maken met de bijtelling.
Voor werknemers is een auto van de zaak meestal aanzienlijk goedkoper dan een eigen auto. De inkomstenbelasting over het privégebruik is heel vaak veel lager dan de kosten van de auto. Dat geldt ook als de werkgever een bijdrage voor privégebruik eist. Die bijdrage wordt afgetrokken van de bijtelling.
Nadelen van een auto van de zaak
Bij verkoop van de auto realiseert uw onderneming mogelijk een belaste winst. Het kan echter ook dat u een aftrekbaar verlies realiseert. Als u de auto van de zaak ook privé gebruikt, krijgt u in de meeste gevallen te maken met een bijtelling privégebruik auto.
Leasen is in circa 80% van de gevallen voordeliger dan kopen. Ook als je weinig kilometers rijdt kan het aantrekkelijk zijn. Leasen vergemakkelijkt de situatie, omdat je het beheer en onderhoud uit handen kunt geven aan de leasemaatschappij. Dit zal veel tijd en moeite besparen.
Btw geboekt op belastingen Op belastingen zit geen btw. Dus over wegenbelasting, sociale lasten, dividendbelasting en gemeentelijke belastingen/ vergunningen wordt geen btw berekend.
Wie van plan is de auto een tijd niet te gebruiken, kan het kenteken laten schorsen. Daarmee vervalt de plicht om wegenbelasting te betalen. Ook de verplichte WA-autoverzekering en de apk-keuring zijn tijdens een schorsing overbodig. Tijdens de schorsing mag de auto niet op de openbare weg staan of rijden.
Hoeveel motorrijtuigenbelasting u moet betalen, hangt af van onder meer het soort motorrijtuig, het gewicht van het motorrijtuig en het soort brandstof. Daarnaast kunt u in aanmerking komen voor vrijstelling of een bijzonder tarief.
