Het aftrekpercentage bedraagt minimum 50% (40% als de CO2-uitstoot hoger is dan 200) en maximum 100%. Voor elektrische wagens daalt dus het huidige aftrekpercentage van 120% op 1 januari 2020 naar 100%.
U mag ook de afschrijving van uw voertuig aftrekken, maar: het gedeelte van de afschrijving m.b.t. het woon-werkverkeer is begrepen in het forfait van 0,15 euro. het gedeelte van de afschrijving m.b.t. de andere beroepsmatige verplaatsingen is beperkt tot 75 %
Als je de auto alleen zakelijk gebruikt, mag je alle btw aftrekken. Wanneer je ook privé-ritten maakt moet je de verhouding werk-privé-ritten uitrekenen. Reed je bijvoorbeeld 6000 kilometer privé (30 procent) en 14000 kilometer (70 procent) voor werk? Dan mag je 70 procent van je totale btw op autokosten terugvragen.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Heb je een eenmanszaak? Dan kun je de auto alleen op jouw eigen persoonlijke naam laten registreren. Bij andere rechtsvormen kun je het kenteken op naam van je bedrijf laten zetten. Meer informatie vind je bij de RDW.
Voor werknemers is een auto van de zaak meestal aanzienlijk goedkoper dan een eigen auto. De inkomstenbelasting over het privégebruik is heel vaak veel lager dan de kosten van de auto. Dat geldt ook als de werkgever een bijdrage voor privégebruik eist. Die bijdrage wordt afgetrokken van de bijtelling.
U mag het voertuig afschrijven voor een volledig jaar (ongeacht de datum van aankoop).
Het gros van de benzine- en dieselwagens hebben op vandaag een fiscaal aftrekpercentage tussen de 50% en 65%. De kosten verbonden aan elektrische wagens zijn volledig aftrekbaar om de eenvoudige reden dat deze wagens geen uitstoot hebben en de formule dus resulteert in een aftrekbaarheid van 100%.
Tot en met 1 Juli 2023 blijft de plug-in hybride dus 100% fiscaal aftrekbaar, na deze periode daalt de fiscale aftrekbaarheid naar 25% in 2025 (jaarlijkse daling van 25%). Vanaf 2026 zal de plug-in hybride wagen helemaal niet meer fiscaal aftrekbaar zijn.
Kosten voor motorrijtuigenbelasting voor een auto van de zaak zijn fiscaal aftrekbaar en komen direct ten laste van de winst van uw BV. Kosten voor motorrijtuigenbelasting voor een auto in privé die zakelijk wordt gebruikt zijn niet aftrekbaar voor uw BV.
Ook de btw op brandstof is aftrekbaar. Het maakt hierbij geen verschil of het gaat om btw op benzine of diesel. Kortom, je kunt de btw van je auto terugvragen (ook als zzp'er) voor alle soorten brandstof, ook als je je auto aan een elektrische laadpaal hangt.
De btw-auto
Dit geldt ook als je een leasecontract afsluit. De btw-auto is een prima optie als je genoeg geld hebt om de btw voor te schieten en als je wil profiteren van het btw-voordeel door dit als aftrekpost op te geven bij de Belastingdienst.
De vermoedelijke gebruiksduur
De meeste ondernemers schrijven hun auto of bestelbus in vijf jaar af. Dat is de maximale afschrijvingstermijn die de belastingdienst stelt. Het voertuig wordt in vijf gelijke stappen (dus 20 procent per jaar) afgeschreven. Lineair afschrijven heet dat.
Als je een tweedehands auto koopt, krijg je wellicht maar een deel van de btw terug… Uitleg: wanneer je je voertuig gedeeltelijk voor je zaak gebruikt, kun je tot 35% terugvorderen. Wanneer je een bedrijfswagen, zoals een bestelwagen koopt, dan vorder je 85% terug.
Onbelast declareren. Normaal gesproken hanteert de Belastingdienst een tarief van maximaal € 0,21 per kilometer dat onbelast mag worden gedeclareerd (sinds 1 januari 2023, was eerder € 0,19) bij de werkgever. Of dit voor jou geldt, hangt dus af van je werkgever.
Fiscale aftrek CO2-vrije wagens
Doordat elektrische wagens en wagens op waterstof 0 gram CO2 uitstoten, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar. Die 100% is levenslang voor CO2 -vrije wagens aangeschaft vóór 01-01-2027.
05 januari 2023 De motorijtuigenbelasting (MRB) en aanschafbelasting (BPM) gaan omhoog en – gelukkig – ook de onbelaste kilometervergoeding. Je gaat meer bijtelling betalen voor een zakelijk gereden elektrische auto duurder dan € 30.000 en de subsidie voor elektrische auto's wordt verder uitgekleed.
De fiscale aftrek van autokosten 2022 en 2023
Elektrische wagens zijn voor 100% aftrekbaar en niet langer een verhoogde kostenaftrek van 120% genieten. Daarnaast volgen de brandstofkosten het regime van de autokosten. Eerder waren deze kosten standaard voor 75% aftrekbaar.
U kunt een tweede auto ook op de zaak zetten als u deze minstens 10% zakelijk gebruikt. Alle kosten zijn aftrekbaar, minus de bijtelling voor privégebruik. Een alternatief is een volledig elektrische auto met een bijtelling van 4%.
Koopt u een bedrijfsmiddel voor minder dan € 450? Dan trekt u het bedrag wel in 1 keer af als kosten.
Is een hybride of elektrische auto voordelig als zelfstandige? Een hybride of elektrische wagen voor je zaak is altijd een interessante keuze. Sinds 2020 zijn die voertuigen voor 100 procent aftrekbaar.
Wanneer je als zzp'er een nieuwe auto voor je zaak wilt, maar niet in één keer veel geld wilt betalen, dan kan leasen een goede optie zijn. Zo houd je binnen je onderneming geld vrij voor andere grote uitgaven. Wanneer je een auto least, betaal je elke maand één vast bedrag.
Jouw werkgever telt per loontijdvak (bijvoorbeeld per maand als je jouw loon per maand krijgt) een evenredig deel van het voordeel bij jouw loon. Dit is de bijtelling. Nieuwe auto's die in 2023 op kenteken zijn gezet hebben een bijtelling van 16% (0 gr/km CO2-uitstoot) of 22%.
De brandstof wordt niet door de werknemers zelf betaald. De werkgever (BV) betaald de brandstofkosten, maar met een vooraf vastgesteld maximum op basis van woon-werk kilometers. Per saldo komen deze branstofkosten (met een maximum) ten laste van het resultaat van de werkgever (BV).
