Voor je medewerker betekent een bedrijfswagen een flinke besparing op de kosten ten opzichte van een eigen auto. Gebruikt hij de bedrijfswagen ook privé, dan betaalt hij daarvoor enkel belasting. Hij hoeft de wagen niet aan te kopen en heeft ook geen zorgen over de kosten voor onderhoud, reparaties en verzekering.
Besluit: op een bedrijfswagen betaal je snel 1.000 euro belastingen per jaar. Een werknemer betaalt maandelijks dus belastingen op bovenstaande bedragen. Met een brutomaandloon van 3.000 euro betekent dit dat hij door zijn bedrijfswagen jaarlijks een kleine 1.000 euro minder nettoloon ontvangt.
Het bedrag van de mobiliteitsvergoeding komt overeen met de waarde van het 'gebruiksvoordeel van de ingeleverde bedrijfswagen'. Deze waarde is gelijk aan 20% van 6/7e van de catalogusprijs van het voertuig (min een eventuele eigen bijdrage in de wagenkost).
Je leaset op 1 augustus 2023 een bedrijfswagen. Je stelt die ter beschikking van een werknemer en je zou er normaal een maandelijkse solidariteitsbijdrage van 39,12 euro voor moeten betalen. Omdat die wagen na 1 juli 2023 werd geleased, moet je de solidariteitsbijdrage met een factor van 2,25 verhogen.
“De auto wordt aanzien als een zogenaamd belastbaar voordeel van alle aard, kortweg VAA. Aan de hand van een formule berekent je werkgever hoeveel dat voordeel waard is. Dat bedrag wordt bij je inkomen gerekend, waardoor je er bedrijfsvoorheffing op moet betalen. Die som wordt maandelijks van je loon afgehouden.”
Werknemer betaalt belasting op VAA.
Voor een gemiddelde wagen komt dit voordeel alle aard neer op een waarde tussen € 200 en € 300 per maand. Rekening houdende met een belastingtarief van 50%, betaalt de werknemer er dus € 100 tot € 150 aan belastingen op.
Dat hangt af van je persoonlijke situatie. De regel die je vooral moet onthouden is: hoe meer kilometers je rijdt, hoe voordeliger zo'n salariswagen wordt. Vaak is dit het geval bij mensen die de wagen ook veel in hun privétijd gebruiken en bijvoorbeeld een tankkaart van het bedrijf krijgen.
Bij bestellingen vanaf 1 januari 2023 bedraagt de aftrekbaarheid van de fossiele brandstofkosten niet meer dan maximaal 50%. Wie een plug-inhybride op 1 juli 2023 of later bestelt moet rekening houden met een aftrekbaarheid van alle autokosten, inclusief elektriciteit, die vanaf 2025 daalt naar 75% en in 2026 naar 50%.
Fiscale aftrek CO2-vrije wagens
Doordat elektrische wagens en wagens op waterstof 0 gram CO2 uitstoten, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar. Die 100% is levenslang voor CO2 -vrije wagens aangeschaft vóór 01-01-2027.
De waarde van je bedrijfswagen telt niet mee voor de berekening van je vakantiegeld en pensioen. Het is geen groot verschil maar het is toch belangrijk dat je er rekening mee houdt. Je betaalt ook meer belastingen als je een bedrijfswagen hebt.
Die verworpen uitgave dekt sinds 1 januari 2017 de kosten verbonden aan de bedrijfswagen ten belope van 40% van het voordeel van alle aard, berekend volgens de nieuwe methode, op voorwaarde dat de vennootschap de brandstofkosten die verbonden zijn aan het persoonlijk gebruik geheel of gedeeltelijk ten laste neemt [1].
Stelt u als werkgever enkel een tankkaart ter beschikking en geen bedrijfswagen, dan is het privégebruik van de tankkaart een belastbaar voordeel van alle aard. Vergeet niet, woon-werkverplaatsingen worden beschouwd als privéverplaatsingen.
Met een bedrijfsauto mag jij jaarlijks maximaal 500 kilometer privé rijden. Wanneer jij meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, dan moet jij voor dit gebruik extra kosten afdragen. Dit geldt voor jou als ondernemer, maar ook voor jouw werknemers.
Wie mag er met de bedrijfswagen rijden? Meestal kiest een werkgever ervoor om de inwonende partner en/of de kinderen toestemming te geven om met de wagen te rijden, maar elke werkgever kan zelf de voorwaarden voor het gebruik van de bedrijfswagen bepalen.
05 januari 2023 De motorijtuigenbelasting (MRB) en aanschafbelasting (BPM) gaan omhoog en – gelukkig – ook de onbelaste kilometervergoeding. Je gaat meer bijtelling betalen voor een zakelijk gereden elektrische auto duurder dan € 30.000 en de subsidie voor elektrische auto's wordt verder uitgekleed.
Tot en met 1 Juli 2023 blijft de plug-in hybride dus 100% fiscaal aftrekbaar, na deze periode daalt de fiscale aftrekbaarheid naar 25% in 2025 (jaarlijkse daling van 25%). Vanaf 2026 zal de plug-in hybride wagen helemaal niet meer fiscaal aftrekbaar zijn.
Het aftrekpercentage bedraagt minimum 50% (40% als de CO2-uitstoot hoger is dan 200) en maximum 100%. Voor elektrische wagens daalt dus het huidige aftrekpercentage van 120% op 1 januari 2020 naar 100%. Brandstofkosten volgen voortaan hetzelfde regime als de autokosten en zijn niet langer standaard 75% aftrekbaar.
Als u een bedrijfswagen heeft waarmee u zowel beroeps- als privéverplaatsingen (waaronder woon-werkverkeer) doet, geniet u een belastbaar voordeel. Uw werkgever vermeldt dat voordeel op uw loonfiche 281.10 of 281.20. Het voordeel mag nooit minder bedragen dan 1.400 euro per jaar (aanslagjaar 2023, inkomsten 2022).
De kosten van een bedrijfswagen zijn voor je vennootschap aftrekbaar volgens een zogenaamde gramformule. Deze houdt zowel rekening met de CO2-uitstoot van je wagen als het brandstoftype. Het aftrekbaar tarief wordt als volgt berekend: 120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2/km).
Het gros van de benzine- en dieselwagens hebben op vandaag een fiscaal aftrekpercentage tussen de 50% en 65%. De kosten verbonden aan elektrische wagens zijn volledig aftrekbaar om de eenvoudige reden dat deze wagens geen uitstoot hebben en de formule dus resulteert in een aftrekbaarheid van 100%.
Kan ik als werknemer de bedrijfswagen overkopen na mijn ontslag? Liesbeth: "Ja, dat kan. Je werkgever kan met jou overeenkomen dat je de bedrijfswagen of het leasingcontract van de bedrijfswagen overneemt.
Bij veel bedrijven maken bedrijfswagens deel uit van het loonpakket van het personeel. Die zogenoemde “salariswagens” mogen, in tegenstelling tot “pure bedrijfswagens”, ook privé gebruikt worden, en dat ook op kosten van het bedrijf.
Kan de werkgever het privégebruik van een bedrijfswagen naderhand van de werknemer afnemen? De werkgever kan de ter beschikking gestelde bedrijfswagen in principe niet eenzijdig van de werknemer afnemen.
