Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Keert uw bv dividend uit? Dan moet uw bv daarop 15% dividendbelasting inhouden én afdragen aan de Belastingdienst. Omdat u over het dividend in privé 26,9% inkomstenbelasting verschuldigd bent in 2023, moet u per saldo nog bijna 12% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen.
Bij een eenmanszaak en een VOF kunt u geld opnemen en storten. Dit heeft geen gevolgen. Pas als u grote bedragen opneemt of stort om de belastingdruk op een andere manier wilt verminderen, heeft dit gevolgen.
Je kunt jezelf zoveel uitbetalen als je aan winst uit je onderneming haalt. Heb je dus een goede maand gehad, dan kun je een groot bedrag opnemen als privé onttrekking. Maar: als je vervolgens een investering wilt doen, of een grote voorraad wilt aanleggen, kan dit voor problemen zorgen.
De bankrekening voor je zelfstandige activiteit mag je dus vrij gebruiken zoals je wilt. Het is wel aan te raden dat je deze exclusief gebruikt om je beroepskosten te betalen en ontvangsten op te storten.
Een slapende vennootschap in stand houden kost jaarlijks meer dan 2.500 euro. Dat men van deze vennootschap af wil is dan ook maar normaal. Een slapende vennootschap in vereffening stellen dient de kosten van in vereffeningstelling te dragen (+/- 3 000 €) evenals een loodzware vereffeningsprocedure te doorstaan.
Als je vennootschap winsten heeft geboekt, kan de aandeelhoudersvergadering een dividend uitkeren. Dat is een deel van de winst, waarop je 30% roerende voorheffing betaalt. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet, kom je evenwel in aanmerking voor een verlaagd tarief van 15%.
Zakelijke voorwaarden
Leent u geld van uw bv? Dan moet de lening voldoen aan zakelijke voorwaarden. Dit zijn voorwaarden die de bv ook zou stellen aan een derde, die overigens in vergelijkbare omstandigheden verkeert. Bijvoorbeeld een vergelijkbaar inkomen en vermogen.
Spaar in je BV, beleg in privé Wie spaart of belegt in een bv betaalt belasting over het werkelijke rendement. Wie weinig risico wil lopen en gewoon spaart, is daardoor vanwege de lage rente soms beter af als het geld in de BV staat.
Vanaf 2023 worden de mogelijkheden beperkt voor aanmerkelijkbelanghouders (aandeelhouders met tenminste 5% aandeel) om onbelast geld te lenen van hun eigen onderneming. Zij mogen vanaf dan nog tot 500.000 euro lenen, met uitzondering van bestaande eigenwoningschulden.
Als je € 100.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 40.874 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 59.126 per jaar zal zijn, of € 4.927 per maand. Jouw gemiddelde belastingtarief is 40,9% en jouw marginaal belastingtarief is 49,5%.
Belastingen bij een bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
Hoeveel dividend uitkeren? Hoeveel dividend de bv uitkeert, wordt bepaald door de directeur-grootaandeelhouder (dga). Zolang uw bv voldoet aan de financiële eisen is er geen maximum aan hoeveel dividend er wordt uitgekeerd.
slapende BV betekent nog steeds deponering KvK en aangifte VPB doen. Dit kun je echter zelf ook doen, dan kost het je enkel de jaarkosten KvK. Liquidatie hoeft overigens ook niet duur te zijn. Als de BV echt leeg en schuldvrij is, maak je een aandeelhoudersbesluit en ga je daarmee naar de KvK.
Om met uw bv te stoppen moet u deze ontbinden. De Algemene Vergadering van aandeelhouders neemt hier een formeel besluit over. Als er meerdere aandeelhouders zijn, lees dan in de statuten met welke meerderheid van stemmen dit besluit wordt genomen. De bv stopt op het moment dat de aandeelhouders hebben afgesproken.
Heb je een vennootschap, dan moet je jezelf een loon uitkeren. Wettelijk gezien ben je volledig vrij om te bepalen hoeveel loon je jezelf uitkeert. Natuurlijk moet je wel over de middelen beschikken.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 ligt het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Uw bv moet elk jaar jaarstukken opstellen en deponeren bij KVK. Welke gegevens u moet inleveren, hangt af van de omvang van uw bedrijf. De gemiddelde jaarlijkse kosten voor de administratie van een bv liggen tussen de € 600 en € 1.800.
Omdat je inkomstenbelasting betaalt over alle (zowel privé als zakelijke) inkomsten, hebben je privéontrekkingen vanaf je zakelijke rekening hier geen invloed op. Je kan dus gewoon de dagelijkse boodschappen doen vanaf je zakelijke bankrekening zonder dat de Belastingdienst dit erg vind.
Met een zakelijke rekening boek je zo min mogelijk handmatig. En het kost je boekhouder of jezelf veel minder tijd en dus geld om je administratie te doen. Met een privérekening die je ook zakelijk gebruikt, kost het juist extra tijd om privé en zakelijke betalingen te scheiden.
Voortaan heeft de fiscus inzage in je bankrekeningen, levensverzekeringen, beleggingen in aandelen, enz.
