Op dit moment kunt u nog geen online aangifte schenkbelasting voor 2023 doen. Het kan wel op papier, met het aangifteformulier schenkbelasting 2023 (pdf). Wij informeren u via de website zodra de online aangifte beschikbaar is. Aangiften voor schenkingen in 2023 moeten vóór 1 maart 2024 bij ons binnen zijn.
Stel, u schenkt op papier de eenmalige vrijstelling van € 25.000 aan uw kind, dan is de rente per jaar € 1.500, die u dus jaarlijks moet overmaken naar uw kind. Doet u dat bijvoorbeeld tien jaar, dan loopt het op tot een bedrag van € 15.000.
Een schenking op papier kan ook zonder notaris worden opgemaakt, maar uiterlijk 180 dagen voor uw overlijden moet u zorgen dat de schenking is afgelost of notarieel is vastgelegd. Anders is er sprake van een erfenis waarover alsnog erfbelasting is verschuldigd.
Het geschonken geld verdwijnt uit je vermogen. Dat geldt ook voor ouders die een woning schenken en zich het vruchtgebruik voorbehouden. De ouders kunnen dan wel nog in hun geschonken woning blijven wonen, maar bij een verkoop van de woning zullen de ouders slechts een deeltje van de opbrengst opstrijken.
Door te schenken op papier heeft u een schuld in box 3. Wanneer u geen spaargeld heeft kunt u dat nergens tegen wegstrepen. Uw kind komt boven het box 3 vermogen uit en betaalt per saldo 1,2% belasting over de schenking op papier.
Als u zich aan een aantal regels houdt, kan schenken op papier voordelig zijn. Daarom maken vooral ouders hiervan gebruik om hun vermogen over te dragen op hun kinderen. Het bedrag dat de ouders op papier schenken, telt namelijk niet mee met hun erfenis. De kinderen betalen daardoor minder erfbelasting.
Doordat u schenkt, wordt uw erfenis kleiner. En daardoor betalen uw erfgenamen na uw overlijden minder erfbelasting. Zorg wel dat de schenking onder de jaarlijkse vrijstelling blijft, anders moet de ontvanger schenkbelasting betalen.
Controle van je banksaldo – De bank geeft elk jaar je banksaldo door aan de belastingdienst. Op basis daarvan controleert de fiscus je aangifte inkomstenbelasting. Maar dezelfde gegevens kunnen ook gebruikt worden voor het opsporen van verzwegen schenkingen.
Jaarlijkse vrijstelling
Ouders mogen in 2023 € 6.035 schenken aan hun kind. Onder 'kind' verstaan wij ook een pleegkind of een stiefkind. De jaarlijkse vrijstelling voor alle andere personen in 2023 is € 2.418.
U hoeft niet naar de notaris om te schenken. U kunt het bedrag gewoon overmaken of geven aan uw kind. De ontvanger moet de schenking wel opgeven aan de belastingdienst. Daarvoor kunt u op de site een formulier van de belastingdienst downloaden.
Het is mogelijk om zonder tussenkomst van een notaris via Myminfin een handgift of schenking via bankoverschrijving te laten registreren. Dat kan door alle documenten die het bestaan van de schenking bevestigen (brief, bewijs van overschrijving etc.) aan het registratiekantoor voor te leggen.
Bewijstechnisch is een schriftelijke overeenkomst wel aan te raden. Voor een schenking die de bedoeling heeft om pas bij het overlijden van de schenker te werken, geldt wel het vereiste dat deze door de schenker persoonlijk in een notariële akte moet zijn opgenomen.
Ik krijg een schenking - moet ik aangifte doen? Ja, als de waarde van die schenking in 2023 hoger is dan € 2.418. Dit bedrag geldt per schenker. Dat betekent dat u van verschillende personen € 2.418 belastingvrij mag krijgen.
Er bestaat geen vast tarief voor het opstellen van een schenkingsakte, omdat notarissen vrij zijn in het bepalen van hun tarieven. De kosten van deze akte kunnen uiteenlopen van € 190,- tot € 600,- Dit verschil geeft aan dat het zeker uitmaakt naar welke notaris je gaat.
Rente betalen
De belastingdienst ziet een schenking op papier als schuld. Als schenker moet u daarom minimaal 6% rente betalen aan de ontvanger. Het voordeel van deze rente is dat de ouders extra vermogen overbrengen naar hun kind.
De schenkingsvrijstelling eigen woning (jubelton) wordt per 1 januari 2023 verlaagd tot €27.231. De vrijstelling zal per 1 januari 2024 helemaal worden afgeschaft, zoals ook afgesproken in het coalitieakkoord.
In 2023 mag iedereen u belastingvrij schenken ter waarde van € 2.418. Dit kunnen verschillende personen zijn. Krijgt u een schenking van uw ouders of pleegouders? Dan is dit bedrag € 6.035.
De hoogte van een belastingvrije schenking is afhankelijk van het bestedingsdoel en de relatie. Voor de jaarlijkse vrijstelling geldt als het belastingvrij bedrag in 2023 als volgt: Ouders aan kind zonder bestedingsdoel: €6.035. Ieder ander zonder bestedingsdoel: €2.418.
Ieder jaar mag je je kind een bedrag schenken waar je kind geen schenkbelasting over betaalt. In 2023 is dat tot € 6.035,-. Dit bedrag kun je eenmalig verhogen tot € 28.947,- als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
Met de eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning kunt u eenmalig een schenking tot € 106.671 (jaar 2022) belastingvrij ontvangen. U moet wel tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Ook moet u de schenking voor uw eigen woning gebruiken.
De hoofdregel (180-dagenregel) houdt in dat als een schenker binnen 180 dagen na de schenking overlijdt, de schenking voor de erfbelasting wordt opgeteld bij dat wat diezelfde ontvanger verkrijgt uit de nalatenschap van de schenker.
Als de schenking per overschrijving niet geregistreerd werd en de schenker binnen de 3 jaar na de schenking overlijdt, moet de schenking opgenomen worden in de aangifte van nalatenschap. Er is dan nog een successierecht op het bedrag van de schenking verschuldigd.
