Een bedrijf zoals een BV of coöperatie heeft per definitie een winstoogmerk. Het is een begrip dat meestal wordt gebruikt als het over stichtingen gaat. Die mogen namelijk geen winstoogmerk hebben. Ook de overheid wil geen winst maken.
Een bv kunt u alleen of met anderen oprichten. Met een bv heeft u geen startkapitaal nodig en kunt u investeerders binnenhalen. U bent als bestuurder beperkt privé aansprakelijk.
Bij hogere winsten hoef je met een bv gemiddeld minder belasting te betalen dan met een eenmanszaak. Maar je hebt wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft misschien recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Een van de belangrijkste redenen voor ondernemers om een bv op te richten is het beperken van de aansprakelijkheid. Als je een eenmanszaak hebt, ben je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Ga je failliet, dan ben je gedwongen je huis te verkopen en beland je in de schuldsanering.
Excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023
Als u meer dan € 700.000 van uw bv leent, wordt het meerdere belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Lees meer over excessief lenen van bv beperkt vanaf 2023.
BV of eenmanszaak: omslagpunt verandert
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 ligt het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Bijhouden administratie
De BV moet elk jaar jaarstukken opstellen en deponeren bij de KvK. De gemiddelde jaarlijkse kosten van een BV voor de administratie variëren van € 600,- tot € 1.800,- per jaar.
Belastingen bij een bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Een bv heeft geen recht op de aftrekpost MKB-winstvrijstelling.
Gebruikelijk loon / dga-salaris
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
De spaar-BV is nog steeds fiscaal een aantrekkelijke oplossing om de belastingdruk op uw vermogen te verminderen. Per 1 januari 2022 gaat het heffingsvrije vermogen omhoog naar 50.650 euro (voor partners 101.300 euro) waardoor kleine spaarders tot dat bedrag niet belast worden in box 3.
Eigen vermogen van de bv of nv
Bij een bv of nv bestaat het eigen vermogen uit het geplaatste aandelenkapitaal en de reserves. Het eigen vermogen neemt toe als er aandelen worden geplaatst of als de reserves toenemen (bijvoorbeeld omdat er winst wordt gemaakt en een deel van het resultaat wordt gereserveerd).
Je kan helemaal alleen een BV oprichten. Veel BV's hebben maar één aandeelhouder. Je bent dan 100% aandeelhouder. Bij een dergelijke BV ben je meestal aandeelhouder en directeur bestuurder tegelijk.
Keert uw bv dividend uit? Dan moet uw bv daarop 15% dividendbelasting inhouden én afdragen aan de Belastingdienst. Omdat u over het dividend in privé 26,9% inkomstenbelasting verschuldigd bent in 2023, moet u per saldo nog bijna 12% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen.
Reken maar mee: de boekhoudkosten van een lege BV lopen al snel op tot € 1.000 per jaar. Trek daar de kosten van het opheffen van je BV (€ 249) van af en je realiseert een besparing van +- € 750 enkel door het opheffen van je BV! Dan houd je al snel bijna € 800 over.
Zoals eerder besproken zijn de aandeelhouders eigenaar van de BV. Als aandeelhouder heb je inspraak over het reilen en zeilen van de BV. Alle formele besluiten in de BV moet namelijk met toestemming van de aandeelhouders worden genomen.
Een minimum startkapitaal is niet nodig.
De hoeveelheid kapitaal die je neerlegt voor de start van je bv is niet vastgelegd en ook geen willekeurig bedrag. De kapitaalvereiste stem je af op wat je onderneming werkelijk nodig heeft om te starten.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
De formule voor nettowinst is: brutowinst - alle indirecte kosten van het bedrijf en belastingen. Een andere berekening is: de omzet - alle kosten, dus directe en indirecte kosten en belastingen.
Een BV is een rechtspersoon en kan alles kopen, geen enkel probleem. Dat is anders bij eenmanszaken, maatschappen, firma's, e.d. Daar kan een woning alleen op de zaak als het een bedrijfswoning is die dienstbaar is aan de zaak (bijvoorbeeld vaak bij agrarische bedrijven).
Belastingvoordeel bij verkoop onderneming. Als je een BV verkoopt en je bent persoonlijk eigenaar van de aandelen, dan komt de opbrengst direct op jouw privé bankrekening. De fiscus beschouwt deze opbrengst als inkomen uit aanmerkelijk belang. Je moet dan 25% belasting afdragen over de verkoopopbrengst.
