De waarde van dit VAA wordt forfaitair geraamd volgens een formule waarin twee parameters van belang zijn: de cataloguswaarde × 6/7 en de CO2-uitstoot van de bedrijfswagen. Hoe lager die parameters zijn, hoe lager het VAA en dus hoe lager de uiteindelijke belasting.
Berekeningsformule. De berekeningsformule voor het voordeel van alle aard ziet er als volgt uit: voor dieselwagens: cataloguswaarde x [5,5 + (CO2-89) x 0,1]% x 6/7. voor benzinewagens: cataloguswaarde x [5,5 + (CO2-107) x 0,1]% x 6/7.
Op de maandelijkse loonbrief wordt de waarde van het VAA eerst bij het brutoloon geteld. Dit is nodig om op het totaalbedrag RSZ en bedrijfsvoorheffing in te houden. Om vervolgens bij het nettoloon uit te komen, wordt het bedrag van het VAA uiteraard weer in mindering gebracht.
Voor 2021 geldt ook een nieuwe ondergrens voor het belastbaar VAA, nl. 1.370 EUR,. Dit betekent dat een bedrijfswagen u, rekening houdend met een gemiddeld belastingtarief van 50%, netto minstens 57€ per maand kost. Dit geldt vooral voor meer bescheiden auto's of wagens met een lagere CO2-uitstoot.
Het principe van de belasting
De formule voor de berekening werkt als volgt : de catalogusprijs x een basisbedrag voor de CO2 van 5,5% x 6/7, dit laatste is het deel van de werknemer (het saldo van 17% is ten koste van de werkgever).
Een voordeel van alle aard is een voordeel dat uw werkgever gratis of tegen een lage vergoeding aan u toekent.
De omvang van het belastbaar voordeel wordt bepaald op basis van volgende formule: cataloguswaarde van het voertuig x 6/7 x ouderdomspercentage x CO2-percentage.
Rijdt u niet privé met de auto, dan hoeft u dus in theorie niets te doen om niet op een VAA belast te worden. Het volstaat in principe om geen VAA aan te geven. In de praktijk. U zorgt er toch het best voor dat u zelf de afwezigheid van het privégebruik kunt onderbouwen met feiten.
Invloeden op je bonus
Je ontvangt meestal maar zo'n 45 procent van de bonus. Je werkgever moet van het brutobedrag nog 35 procent aan de fiscus betalen. Of je iets meer of minder overhoudt, hangt af van je inkomen en gezinssituatie.
“De auto wordt aanzien als een zogenaamd belastbaar voordeel van alle aard, kortweg VAA. Aan de hand van een formule berekent je werkgever hoeveel dat voordeel waard is. Dat bedrag wordt bij je inkomen gerekend, waardoor je er bedrijfsvoorheffing op moet betalen. Die som wordt maandelijks van je loon afgehouden.”
Vermits de bestuurder 50 procent belastingen betaalt op het belastbaar voordeel, zal die voortaan 11,6 euro per maand meer betalen. Bij bestuurders van elektrische en hybride auto's mag het belastbaar voordeel van alle aard nooit lager zijn dan een minimumgrens. Voor 2021 bedraagt die 1.370 EUR op jaarbasis.
Afhankelijk van het type auto dat je krijgt, zal er een 'voordeel alle aard' (VAA) worden bepaald. Dit voordeel wordt beschouwd als beroepsinkomen, dus als deel van je inkomen. Op je volledige inkomen moet je belastingen betalen. Op basis van het voordeel alle aard wordt dus een deel van je loon ingehouden.
Principe van betalende gebruiker
De fiscus is van mening dat de werknemer het meest van de bedrijfswagen profiteert. Omwille van deze reden moet hij dus het grootste deel van de VAA betalen. Hij krijgt een aandeel van 85,7% toegewezen, terwijl de resterende 14,3% ten laste van de werkgever zijn.
Dit jaar nemen we de referentiewaarden van het VAA terug af: 82 gram voor benzineauto's en 67 gram voor dieselauto's. In 2022 bedroeg het minimum VAA € 1400 euro. Het minimale VAA bedrag voor 2023 is met 10% gestegen en dit komt neer op 1.540 euro (Jaarlijks VAA), dit dankzij de inflatie.
Het bedrag van de mobiliteitsvergoeding komt overeen met de waarde van het 'gebruiksvoordeel van de ingeleverde bedrijfswagen'. Deze waarde is gelijk aan 20% van 6/7e van de catalogusprijs van het voertuig (min een eventuele eigen bijdrage in de wagenkost).
Bestel dus zo snel mogelijk je bedrijfswagen al je er nog één moet bestellen. Je leaset op 1 augustus 2023 een bedrijfswagen. Je stelt die ter beschikking van een werknemer en je zou er normaal een maandelijkse solidariteitsbijdrage van 39,12 euro voor moeten betalen.
Bonus voorbeeld Een € 1.000 -bonus genereert een extra € 629 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.147 aan netto-inkomsten op.
In 2023 betaalt Jan hier 36,93% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
FORMULE VAA VOOR EEN ELEKTRISCH VOERTUIG
De formule voor het berekenen van uw VAA bij een 100% elektrisch voertuig is 'cataloguswaarde' x 6/7 x 4% x 'ouderdomspercentage'.
Het minimale Voordeel Alle Aard (VAA) voor bestuurders van een bedrijfswagen stijgt in 2023. In plaats van 1.400 euro betaal je nu 1.540 euro, een sterkere verhoging dan tussen 2021 en 2022.
Als je als werknemer geen eigen bijdrage voor persoonlijk gebruik betaalt: cataloguswaarde van de auto x 6/7de x 20%. Betaal je wel een eigen bijdrage voor eigen gebruik: (cataloguswaarde - eigen bijdrage) x 6/7de x 20%. Wie een tankkaart heeft: bovenstaande formules + 20%.
Werknemer betaalt belasting op VAA.
Voor een gemiddelde wagen komt dit voordeel alle aard neer op een waarde tussen € 200 en € 300 per maand. Rekening houdende met een belastingtarief van 50%, betaalt de werknemer er dus € 100 tot € 150 aan belastingen op.
Een voordeel van alle aard is een voordeel dat een werkgever of onderneming toekent aan een werknemer of bedrijfsleider (bv. een bedrijfswagen, een ter beschikking gesteld onroerend goed, een lening aan voordelig tarief …). Deze voordelen van alle aard worden beschouwd als een beroepsinkomen.
Er worden belastingschijven gehanteerd (2021 inkomen, aanslagjaar 2022): Tot 13.540 euro bruto / belast tegen het tarief van 25%, d.w.z. een belasting van maximaal 3.385 euro. Van € 13.540 tot € 23.900, 40% Van € 23.900 tot € 41.360, 45%
