Voor diensten en producten die je als (journalistiek) fotograaf levert, geldt een btw-tarief van 21%. Als je foto's als kunst geclassificeerd zijn, is dat 9%. Een foto wordt als kunst gezien wanneer je de foto als kunstenaar neemt en deze onder toezicht afdrukt, nummert en signeert.
Zo'n uurtarief kan er als volgt uitzien:
Fotograaf met weinig ervaring (particuliere markt), uurtarief van € 30-40 per uur. Fotograaf met weinig ervaring (zakelijke markt), uurtarief van € 40-60 per uur. Fotograaf met 3-5 jaar ervaring (particuliere markt), uurtarief van € 50-100 per uur.
water. agrarische goederen. geneesmiddelen en hulpmiddelen. kunst, verzamelvoorwerpen en antiek.
Het verlenen van toegang tot podiumoptredens valt onder het 9%-tarief. Het gaat om: muziekuitvoeringen, muziekfestivals en danceparty's.
Het optreden van de uitvoerende kunstenaar valt onder het 9%-tarief.
21% btw. Het algemene btw-tarief van 21% geldt voor alle producten en diensten die niet zijn vrijgesteld, en die niet onder het 9%-tarief of het 0%-tarief vallen.
De verhuur van kunstvoorwerpen door de kunstenaar zelf valt onder het 9%-tarief. Onder het 21%-tarief valt het uitlenen of verhuren van kunstvoorwerpen door anderen, zoals instellingen voor kunstuitleen.
Tot 2019 was dit tarief 6%, maar het lage belasting tarief is vanaf 2019 verhoogd naar 9%. Vanaf 1 januari 2019 dien je als kunstenaar dus ook 9% BTW te rekenen over jouw kunst. Of tenminste, je dient 9% af te dragen aan de Belastingdienst.
Hoe werkt de artiestenregeling? Als artiest kunt u ervoor kiezen uw opdrachtgever de loonheffingen en premies te laten betalen over uw inkomsten. U bent dan als het ware voor korte tijd in loondienst bij de opdrachtgever. Ook voor de btw kan dit gevolgen hebben.
En voor workshops en shows breng je een verlaagd btw-tarief van 9% in rekening. Het verlaagde tarief geldt voor goederen en diensten die de overheid wil ondersteunen om stimuleren.
6% voor basisgoederen
In de voedingssector geldt dit voor de basisingrediënten: vlees en vis, zuivel, groenten en fruit, vetten en olie … Ook voor tijdschriften, geneesmiddelen, vervoer, hotels, cultuur, bloemen of fietsherstellingen reken je 6%.
Van 1 april 2022 tot en met 31 december 2023 geldt er een tijdelijke verlaging van 21% btw naar 6% btw voor de installatie van zonnepanelen, warmtepomp en zonneboiler voor woningen jonger dan 10 jaar, met inbegrip van nieuwbouwwoningen en woningen die na afbraak heropgebouwd worden.
Het verlaagde tarief van 6% geldt voor de verschuldigde btw tussen 1 januari 2021 en 31 december 2022 op werken die uitgevoerd worden in het kader van afbraak en heropbouw op hetzelfde perceel van een gebouw dat de bouwheer gebruikt als eigen en enige woning. Het is dus een tijdelijke maatregel.
Regel toestemming voor het fotograferen
Mensen mag je niet altijd zomaar fotograferen en ook voor sommige locaties moet je toestemming hebben. Zoek dit goed uit en maak hierover afspraken of regel tijdig een vergunning, mocht dat nodig zijn.
Startsalaris zonder ervaring ongeveer € 1.800 bruto per maand. Gemiddeld salaris ongeveer € 2.300 bruto per maand. Salaris met meer dan tien jaar ervaring ongeveer € 2.800 bruto per maand.
Minimum en maximum salaris voor Fotografen - van € 1.558 tot € 3.923 per maand - 2023. Het aanvangssalaris van een Fotografen bedraag meestal tussen de € 1.558 en € 2.315 bruto per maand. Na een dienstverband van 5 jaar bedraagt het salaris tussen de € 1.974 en € 3.001 per maand bij een werkweek van 38 uur.
Hobbybands kunnen, in theorie, ook gebruik maken van de artiestenvrijwilligersregeling. In het kort komt deze regeling er op neer dat iedere muzikant per maand maximaal €180,- en per jaar maximaal €1800,- onbelast als vergoeding mag ontvangen (bedragen 2022).
De KVR is een onbelaste vergoeding voor gemaakte onkosten tot een maximum van € 163 (dagbedrag) per artiest. Als de KVR wordt toegepast hoeft de opdrachtgever over maximaal € 163 (dagbedrag) per artiest geen belasting en premies in te houden en af te dragen.
Artiestenverloningen verzorgt de facturering naar opdrachtgevers en uitbetaling van gage aan uitvoerenden, inclusief inhouding en afdracht van loonheffingen. Het verloningsbedrijf neemt daarmee het 'fictieve werkgeverschap' over van de opdrachtgever en verlicht freelance artiesten van administratieve zorgen.
Ook muzikanten en andere kunstenaars kunnen btw-plichtig zijn, waardoor ze btw moeten aanrekenen als ze iets verkopen of een artistieke prestatie leveren. Je bent als artiest btw-plichtig als: je een activiteit uitvoert waarvoor je een vergoeding vraagt (economische activiteit)
Kunstvoorwerpen vallen alleen onder bepaalde voorwaarden onder het 9%-tarief. Een kunstenaar is iemand die bijvoorbeeld schilderijen en beeldhouwwerken ontwerpt die naar maatschappelijke opvattingen als kunstvoorwerp worden beschouwd.
Is de btw bij de aankoop van kunst aftrekbaar? De btw op de aankoop van kunstwerken zoals schilderijen en beeldhouwwerken die worden gekocht zonder de bedoeling om ze door te verkopen maar als belegging en waarvan de waarde niet vermindert, is niet aftrekbaar (beslissing E.T. 13.210, 19.10.1973) .
Als een bedrijf kunst koopt is het, net als huren, ook fiscaal aftrekbaar. De aanschafkosten van kunst zijn dan gewoon kosten van de inrichting van een kantoor, net zoals een mooie bureaulamp. Uiteraard moet het bedrijf wel in redelijkheid kunnen uitleggen dat het zakelijke onkosten zijn.
Als u een te betalen herstelling uitvoert, dan moet u voor die dienst btw aanrekenen. In principe valt zo'n hersteldienst onder het normale btw-tarief van 21%. Soms 6% btw. Voor een aantal arbeidsintensieve hersteldiensten is inderdaad een gunsttarief van toepassing.
De waarde zit in de inhoud, de verbeelding, en die is niet tastbaar. Een ontwerp is daarom belast met 21%.
